Ηλεκτρονικό Δελτίο Αποστολής και Ψηφιακά Παραστατικά διακίνησης

Ηλεκτρονικά Δελτία Αποστολής και Ψηφιακά Παραστατικά Διακίνησης

Aποτελλούν αναπόσπαστο μέρος στην πάταξη της φοροδιαφυγής, στην παρακολούθηση εγκληματικών ενεργειών και sτην διακίνηση αγαθών σε όλον τον κόσμο.

Πρωτοπορεί η Ελλάδα με την ΑΑΔΕ στην Ευρωπαική Ένωση που προσαρμόζει το μέτρο με στόχο καθολικής υλοποίησης έως το 2035.

Μηχανογραφικά επικρετεί ο μορφότυπος των ηλεκτρονικών τιμολογίων του PEPPOL

Οι βάσεις προσαρμογής και λοιπές διατάξεις καθορίζονται στις αποφάσεις Α.1122/24 και η Α1123/24)

• Α' Φάση: (1/12/2024) • Έκδοση παραστατικών Διαβίβαση δεδομένων στο myDATA και ενημέρωση του Λήπτη • Δυνατότητα ελέγχου των διακινήσεων με σάρωση QR Code στα παραστατικά διακίνησης Β' Φάση: (01/04/2025) • Ψηφιακή παρακολούθηση φορτώσεων/μεταφορτώσεων • Παραλαβή παραστατικών και αγαθών με σάρωση QR Code των παραστατικών διακίνησης • Ποσοτικός και ποιοτικός έλεγχος από τον Λήπτη

Τι αποτελεί στην Ελλάδα

Το ηλεκτρονικό δελτίο αποστολής (e-Δελτίο Αποστολής) αποτελεί σημαντικό μέρος της διαδικασίας διαβίβασης φορολογικών στοιχείων στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ (Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων).

Σχετική ανακοίνωση του Υπουργείου Οικονομικών

Η διαδικασία αυτή περιλαμβάνει την καταγραφή και ηλεκτρονική διαβίβαση όλων των δεδομένων που σχετίζονται με τις παραδόσεις εμπορευμάτων. 1. Υποχρέωση διαβίβασης: Κάθε επιχείρηση που εκδίδει δελτία αποστολής για τη μεταφορά εμπορευμάτων, πρέπει να διαβιβάζει τα στοιχεία του δελτίου αποστολής στην πλατφόρμα myDATA ηλεκτρονικά. 2. Προθεσμίες διαβίβασης: Η διαβίβαση του ηλεκτρονικού δελτίου αποστολής πρέπει να γίνεται πριν την έναρξη της αποστολής των εμπορευμάτων, καθώς το δελτίο αποστολής συνδέεται άμεσα με τη μεταφορά τους. 3. Εκδότης: Το ηλεκτρονικό δελτίο αποστολής μπορεί να εκδίδεται τόσο από τον αποστολέα των εμπορευμάτων όσο και από τον παραλήπτη ή τον μεταφορέα, ανάλογα με την περίπτωση. Προδιαγραφές του ηλεκτρονικού δελτίου αποστολής

Οι προδιαγραφές που αφορούν τη διαβίβαση του e-Δελτίου Αποστολής στην πλατφόρμα myDATA περιλαμβάνουν: 1. Δομή και μορφή: Τα δεδομένα του δελτίου αποστολής πρέπει να διαβιβάζονται σε προκαθορισμένη δομή και μορφή (XML), σύμφωνα με τα πρότυπα της ΑΑΔΕ. 2. Περιεχόμενο: Τα βασικά στοιχεία που πρέπει να περιλαμβάνονται είναι: 1. Στοιχεία αποστολέα και παραλήπτη. 2. Περιγραφή των αγαθών που αποστέλλονται. 3. Τόπος αποστολής και προορισμός των αγαθών. 4. Ημερομηνία και ώρα αποστολής. 5. Στοιχεία του μεταφορέα και του οχήματος (αν υπάρχει).

Τροπος Διαβίβασης στην myDATA

1. Διαβίβαση μέσω ERP ή άλλης λύσης λογισμικού: Οι επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν λογισμικά ERP ή άλλες εγκεκριμένες λύσεις για τη δημιουργία και διαβίβαση των ηλεκτρονικών δελτίων αποστολής. Τα συστήματα αυτά πρέπει να είναι συμβατά με το πρότυπο επικοινωνίας της ΑΑΔΕ. 2. Σήμανση/Χρονική σήμανση: Κάθε ηλεκτρονικό δελτίο αποστολής λαμβάνει μοναδικό αριθμό ταυτότητας κατά την υποβολή του στην myDATA, και καταγράφεται η ακριβής χρονική στιγμή υποβολής.

3. Δυνατότητα ακύρωσης/τροποποίησης: Εάν υπάρξουν λάθη ή αλλαγές, υπάρχει η δυνατότητα ακύρωσης ή τροποποίησης του δελτίου αποστολής, αλλά πρέπει να τηρούνται συγκεκριμένες προθεσμίες. ΤΥΠΟΙ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΩΝ ΨΗΦΙΑΚΗΣ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΔΙΑΚΙΝΗΣΗΣ ΑΓΑΘΩΝ

Α. Χρεωστικοί και Πιστωτικοί Τύποι Παραστατικών διακίνησης και αξίας αντικριζόμενων παραστατικών της κατηγορίας Α1. 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης_ Διακίνηση Αγαθών 1.2 Τιμολόγιο Πώλησης / Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις_ Διακίνηση Αγαθών 1.3 Τιμολόγιο Πώλησης / Παραδόσεις Τρίτων Χωρών_ Διακίνηση Αγαθών 1.4 Τιμολόγιο Πώλησης / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων_ Διακίνηση Αγαθών 3.1 Τίτλος Κτήσης (μη υπόχρεος Εκδότης)_ Διακίνηση Αγαθών 3.2 Τίτλος Κτήσης (άρνηση έκδοσης από υπόχρεο Εκδότη)_ Διακίνηση Αγαθών 5.2 Πιστωτικό Τιμολόγιο_ Διακίνηση Αγαθών

Β. Τύποι Παραστατικών διακίνησης άνευ αξίας αντικριζόμενων παραστατικών της κατηγορίας Α1. 9.1 Δελτίο Αποστολής Συσχετιζόμενο 9.2 Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής 9.3 Δελτίο Αποστολής 10.1 Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής Συ σχετιζόμενο 10.2 Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής Ορισμένες Συμβουλές • Στην περίπτωση που ο σκοπός διακίνησης δεν αφορά σε πώληση αγαθών αλλά στους λοιπούς σκοπούς διακίνησης για τη διαβίβαση δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, χρησιμοποιούνται αποκλειστικά οι Τύποι Παραστατικών διακίνησης άνευ αξίας 9 και 10. • Στην περίπτωση που οι υπόχρεες οντότητες παραλαμβάνουν αγαθά από μη υπόχρεους στην έκδοση παραστατικών διακίνησης είτε εκδίδουν Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής είτε δημιουργούν κατάλληλα αρχεία. • Τα εν λόγω δεδομένα διαβιβάζονται από τον Παραλήπτη των αγαθών αυτών είτε με Τύπο Παραστατικού 10.1 – Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής Συσχετιζόμενο είτε με 10.2 - Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής.

• Γ. Χρεωστικοί και Πιστωτικοί Τύποι Παραστατικών διακίνησης και αξίας αντικριζόμενων παραστατικών της κατηγορίας Α2. • 11.1 ΑΛΠ (Απόδειξη Λιανικής Πώλησης) _ Διακίνηση Αγαθών • 11.4 Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής_ Διακίνηση Αγαθών • 11.5 ΑΛΠ / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων_ Διακίνηση Αγαθών

• Δ. Χρεωστικοί Τύποι Παραστατικών διακίνησης και αξίας αντικριζόμενων παραστατικών της κατηγορίας Β2. • 14.1 Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις_ Διακίνηση Αγαθών • 14.2 Τιμολόγιο / Αποκτήσεις Τρίτων Χωρών_ Διακίνηση Αγαθών

Λεπτομέρειες

• Το περιεχόμενο και ο μορφότυπος της ψηφιακής έκδοσης των παραστατικών διακίνησης αγαθών σε όλες τις περιπτώσεις χρήσης τους σύμφωνα με τα οριζόμενα της παρ. 9Γ του άρθρου 5 ΕΛΠ, σε συνδυασμό με την παρ. 8 του ίδιου άρθρου, για τη διαβίβαση αυτών στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA με τους Τύπους Παραστατικών του άρθρου 3 καθορίζεται με τα σχετικά πεδία.
• Το περιεχόμενο του μορφότυπου των ψηφιακών παραστατικών διακίνησης αποτελεί μέρος του συνόλου των δεδομένων των χρεωστικών και πιστωτικών Τύπων Παραστατικών διακίνησης και αξίας, εφόσον χρησιμοποιούνται για σκοπούς διακίνησης με την ένδειξη «Διακίνηση Αγαθών» και ενσωματώνεται σε αυτούς. Οι Τύποι Παραστατικών διακίνησης άνευ αξίας 9 και 10 περιέχουν το σύνολο του περιεχομένου του μορφότυπου των παραστατικών διακίνησης.
• Τα ψηφιακά παραστατικά διακίνησης λαμβάνουν Μοναδικό Αριθμό Καταχώρισης (Μ.ΑΡ.Κ.) για κάθε έγκυρη διαβίβαση των δεδομένων των εκδιδόμενων ψηφιακών παραστατικών διακίνησης στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, σύμφωνα με τα οριζόμενα στην υπό στοιχεία Α.1138/2020 κοινή απόφαση του Υφυπουργού Οικονομικών και του Διοικητή της ΑΑΔΕ.
• Επί των ψηφιακών παραστατικών διακίνησης δημιουργείται δισδιάστατος γραμμωτός κωδικός (QR code), κατά την επιτυχή διαβίβαση στην Α.Α.Δ.Ε και στο περιεχόμενο επισκόπησης αυτού συμπεριλαμβάνεται και ο Μ.ΑΡ.Κ. σύμφωνα με την παρ. 6 του άρθρου 5 της υπό στοιχεία Α.1138/2020 κοινής απόφασης του Υφυπουργού Οικονομικών και του Διοικητή της ΑΑΔΕ. Η σάρωση του δισδιάστατου γραμμωτού κωδικού (QR code), με τη χρήση κατάλληλων εφαρμογών, ΠΡΟΣΧΕΔΙΟ ΑΠΟΦΑΣΗΣ - ΚΕΙΜΕΝΟ ΔΙΑΒΟΥΛΕΥΣΗΣ 9 τεκμηριώνει το γεγονός και τη διαδικασία της διακίνησης αγαθών από την έναρξη έως και την ολοκλήρωση εκάστης, ανά περίπτωση Εκδότη, Λήπτη και Λοιπών Συσχετιζόμενων ΑΦΜ.
• Η συμπλήρωση ή μη των πεδίων του μορφότυπου προσδιορίζεται στην επιχειρησιακή ανάλυση και τεχνική τεκμηρίωση της διαδικασίας της ψηφιακής παρακολούθησης διακίνησης αγαθών που αναρτάται στον διαδικτυακό τόπο της ΑΑΔΕ